Подробное сравнение налоговых режимов в Казахстане для принятия обоснованного решения при выборе оптимальной системы налогообложения.
Укажите основные параметры вашего бизнеса, чтобы увидеть, какие налоговые режимы вам подходят:
| Параметр | Упрощенный режим (УСН) | Специальный налоговый режим (СНР) | Общеустановленный режим |
|---|---|---|---|
| Ограничения по доходу | До 24 038 МРП в год (примерно 78.4 млн тенге в 2025 году) | До 144 184 МРП в год (примерно 470.4 млн тенге в 2025 году) | Без ограничений |
| Ограничения по персоналу | До 30 человек | До 200 человек | Без ограничений |
| Налоговая база | Доходы (выручка) | Доходы минус расходы | Зависит от налога (для КПН - налогооблагаемый доход) |
| Налоговые ставки | 3% от дохода | Для юридических лиц: 5-7% от разницы между доходами и расходами Для ИП: 10% от разницы между доходами и расходами |
КПН: 20% ИПН: 10% НДС: 12% Социальный налог: 9.5% |
| Периодичность отчетности | Полугодовая (форма 910) | Квартальная (форма 910) | Квартальная и годовая |
| Учет и документация | Упрощенный (книга доходов) | Учет доходов и расходов | Полный бухгалтерский учет |
| НДС | Не являются плательщиками НДС (при годовом обороте менее 20000 МРП) | Не являются плательщиками НДС (при годовом обороте менее 20000 МРП) | Являются плательщиками НДС при превышении оборота 20000 МРП |
| Налоговые льготы | Освобождение от КПН/ИПН Упрощенная отчетность |
Освобождение от КПН/ИПН Уменьшенная ставка |
Стандартные вычеты и льготы по КПН/ИПН/НДС |
| Наиболее подходит для | Малых предприятий с высокой маржинальностью Бизнес с минимальным документооборотом Начинающие предприниматели Сфера услуг |
Средний бизнес Предприятия с существенными расходами Торговля, производство |
Крупный бизнес Экспортеры Компании, работающие с плательщиками НДС |
Исходные данные:
УСН (3%):
СНР (6%):
Вывод: СНР выгоднее на 540 000 тенге в год (экономия 50%)
Исходные данные:
УСН (3%):
СНР (6%):
Вывод: УСН выгоднее на 540 000 тенге в год (экономия 30%)
Исходные данные:
УСН (3%):
СНР (6%):
Вывод: СНР выгоднее на 1 260 000 тенге в год (экономия 62%)
| Отрасль бизнеса | Рекомендуемый режим | Обоснование |
|---|---|---|
| Розничная торговля | СНР | Высокие расходы на закупку товара, низкая маржинальность |
| IT-услуги | УСН | Высокая маржинальность, низкие материальные затраты |
| Производство | СНР | Значительные расходы на сырье, оборудование, персонал |
| Консалтинг | УСН | Высокая маржинальность, минимальные расходы |
| Строительство | СНР | Высокие расходы на материалы, субподрядчиков |
| Салоны красоты | УСН | Средние расходы, ограниченный штат сотрудников |
| Транспортные услуги | СНР | Значительные расходы на ГСМ, обслуживание транспорта |
| Общественное питание | СНР | Высокие расходы на продукты, аренду, персонал |
Подача заявления в налоговый орган о переходе на выбранный режим. Заявление необходимо подать до 31 декабря года, предшествующего году применения нового режима.
Необходимые документы: заявление установленного образца, документы, подтверждающие соответствие требованиям выбранного режима.
Разработка или корректировка учетной политики компании в соответствии с требованиями нового налогового режима.
Срок: до начала применения нового режима.
Адаптация системы учета к требованиям нового режима, настройка программного обеспечения, обучение персонала.
Рекомендация: провести тестовый период до фактического перехода.
Завершение налогового периода по прежнему режиму, сдача всей необходимой отчетности.
Срок: в соответствии с требованиями для прежнего режима.
С 1 января нового года начинается применение нового налогового режима, ведение учета и расчет налогов в соответствии с его требованиями.
Наши эксперты проведут детальный анализ вашего бизнеса и помогут выбрать наиболее выгодный налоговый режим с учетом всех особенностей.